提问:因为工作的原因,结交了很多中小企业家,他们都不是那种暴发户而是实实在在做起来的企业家,而且感觉人都是挺善良的那种,却也几乎都在说“在中国不偷税基本都赚不到钱”。
回复:国内中小企业的税负确实是非常之重的。以下就创业5年来的经验简单罗列做为小企业你必须要面对的税费:
1.营业税。按销售额征缴。服务业是5%。
2.增值税。营改增后基本不再缴纳营业税,改缴增值税。小规模纳税人是3%,一般纳税人是6%-17%。
3.城建及教育附加。营业税或增值税缴纳额的10%。
4.企业所得税。25%。
5.残障基金。除非按比例安排残疾人在本单位就业,否则按差额人头数*上年度本地区职工年平均工资缴纳。
6.工会经费。按企业季度工资总额的2%缴纳。
以上是明面上强制性缴纳的税费,尚未计入每年办理工商、税务、统计等各类行政性收费。这些都算上相当于企业销售收入的百分之多少呢?根据我自己的公司的情况,我粗略地计算,完全合规缴纳的话约占到15%-20%。
此外公司雇佣员工所付出的工资成本里也有国家强制缴纳的五险一金,占到工资比例的40%。考虑到服务行业的主要成本来自于员工工资,按工资成本占销售收入60%的比例计算,五险一金占销售收入也有15%。对于某些服务业企业,如咨询服务业,这个比例更高。
所以,如果完全做一个合规守法的企业主,承担如此之重的税费负担,想获取平均10%的净利润,需要做到40%到45%以上的毛利率。如果你做过企业,应该可以理解这是一个什么概念。简单地说一个守法的企业主卖出去100元的服务或者产品,30到35元被国家收走了,60元是直接人工等成本,发了工资解决了就业。其它的各项成本和企业主的所得就在剩下的5元里分配,那么不说赚钱,能不亏就感谢上帝了。
还有,企业即便获得5-10%的净利润,分配给股东的分红还将被国家按累进税制征收个人所得税......我真的不想再多说什么了。